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今年的报税季已经结束，加拿大人对自己2024年交了多少税终于一目了然。那么，你交的税是比过去多了，还是少了？

《环球邮报》记者Salmaan Farooqui对此进行了调查报道，评估过去10年加拿大人的税负变化。他不仅计算了工资税，还将房产税、销售税等各类税项纳入，全面了解加拿大人每年交了多少税。

Farooqui邀请了会计师Jay Goodis共同分析了四类典型家庭的税务情况。

计算收入时，考虑通胀因素，可换算出2024年收入的79%相当于2014年的同等收入，以便做对比。

当然，这项分析也有局限性，未考虑到家有孩子、首次购房或居家办公等特定群体的税收抵免。某些抵免项目能为这些家庭节省几千元。

最终结果显示，过去10年：

中等收入租房家庭

温哥华的年轻租房夫妻Sam和River，每人年薪$7万元，总收入$14万元。2024年，他们每人交了$11,139元所得税，总计$22,278元，还缴纳了$4,977元的加拿大退休金（CPP）和就业保险（EI）。即，他们收入的16%用于所得税，若包括CPP和EI，总税负为23%。

2024年的收入倒推到2014年，大约为每人$55,300元，总共$110,600元。2014年，他们每人缴纳$9,346元所得税，加上$3,340元的CPP和EI，所得税占收入17%，包括CPP和EI后的比例为23%。

2024年，他们交的所得税略低于2014年，但如果将CPP视作税收，实际上税负比10年前高了万分之八。税务专家Goodis指出，CPP更多是一种对未来的投资，而非传统税收。

影响税负变化的关键因素是2016年联邦政府将第二低税阶税率从22%降至20.5%，但CPP缴费的增加抵消了部分减税效果。

此外，如果考虑到支出，就会发现他们的税收仍然没有变化。根据菲沙研究所的报告，过去10年，加拿大家庭的收入上涨了68%，但销售税只上涨了67%。

如果考虑所有税项，包括所得税和地税，Sam和River一家2014年缴纳的税款为为40,121元，2024年为66,932元，增幅达67%。这与他们的收入增长速度一致。

退休人士

Robert和Mary今年72岁，退休后住在多伦多郊区怡陶碧谷的一栋半独立屋里，冬天还会去暖和的地方避寒，过上“候鸟”退休生活。Goodis表示，像这样的退休夫妇通常一年总收入约$12.5万元。

2024年时，他们每人收入$62,500元，包括老年金（OAS）$8,618元、加拿大退休金（CPP）$16,375元和养老金$37,507元。2024年，他们每人交了$9,498元所得税，剩下$53,002元，即15%的收入用于交税。

2024年收入按通胀倒推至2014年，每人收入为$52,900元，包括老年金$6,677元、CPP$12,460元、养老金$33,764元。2014年，他们每人交税$9,462元，税后收入$43,439元，交税占收入的18%。

可见，2024年退休老夫妻的税负比2014年下降了3%。Goodis解释说，政府通过降低第二低税阶税率、提高免税额和养老金免税额，减轻了他们的税负增幅。

此外，其他因素可能会使这对夫妇的纳税额更低，比如通过免税储蓄账户（TFSA）积累了更多免税收入。

不过，房产税会导致他们的税负增加。2024年，根据怡陶碧谷房屋的平均估值，2024年老夫妻的房产税为$7,801元，比2014年的$3,904元涨了81%。

尽管如此，综合所有税负，老夫妻2024年整体税负占收入的22%，低于2014年的24%。

资本收益者

高收入夫妻Kevin 和 Julia，2024年工资年收入分别为$15万元和$10万元，同时出售投资房获利$50万元。

联邦政府去年计划提高资本利得税。如果将资本利得超过$25万元的部分的纳入率从50%提高到66.7%，他们2024年的总税额将达到$223,582元，约占其收入的30%。政策取消后，他们的总税额为$201,278元，约占其收入的27%。

根据通货膨胀率调整Kevin 和 Julia夫妇的收入后，2014年他们的总税额占收入的26%。

加拿大税收公平组织（Canadas for Tax Fairness）临时执行董事Katrina Miller表示，这意味着政府略微向高收入家庭转移税收负担的目标很可能正在实现。

小企业主

对企业主和其他赚取非标准收入的人士来说，替代性最低税（alternative minimum tax，AMT）的变化会对他们的税负产生较大影响。

AMT是加拿大人计算所得税的第二种方式。通常情况下，大多数加拿大人无需缴纳AMT。但是，那些享受高额税收减免或抵免而导致应纳税额较低的高收入个人应该做好缴纳AMT的准备。据《环球邮报》早前的报道，加拿大只有几万人按照AMT缴税。

为了提高系统公平性，2024 纳税年度的AMT计算规则发生了变化。比如，将100%的资本利得当作收入征税（此前是80%，普通税法资本利得只有50%征税），同时限制资本损失的抵扣。

以60多岁的单身女性Melissa为例，她刚刚退休，住在哈利法克斯。去年她以$250万元出售了自己的店铺（出售店铺要缴纳资本利得税），并为自己开了$7.5万的工资。

2024年，她总共缴纳了$510,459元的税，其中$169,908元来自联邦和省级的AMT。她还缴纳了$4,056元的CPP，总税负占她收入的20%。

假设Melissa按照普通税法缴税，如果自由党此前的提高资本利得税纳入率没有取消，她的税负可能多出大约$3,000元，总税负升至21%。这个差额表明，对于特定年份收入较高的人群来说，AMT依然对高收入者产生了显著影响。

考虑通胀倒推回2014年，Melissa的工资为$59,250元，出售店铺的资本利得为$197.5万元，总税负占总收入的15%。

尽管2024年Melissa的税负比2014年增加了5个百分点，但她的税率仍然比其他高收入人群（如Kevin和Julia）要低，因为她的收入中大部分来自资本利得，而资本利得的税率相对工资仍较低。

信息来源：The Globe and Mail

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